{"id":3774,"date":"2025-11-17T10:04:45","date_gmt":"2025-11-17T09:04:45","guid":{"rendered":"https:\/\/dufouradvokatur.194.150.248.68.dev-url.ch\/?p=3774"},"modified":"2026-03-17T17:07:46","modified_gmt":"2026-03-17T16:07:46","slug":"steuerbefreiung-wegen-gemeinnuetzigkeit","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.dufour-advokatur.ch\/en\/2025\/11\/17\/steuerbefreiung-wegen-gemeinnuetzigkeit\/","title":{"rendered":"Steuerbefreiung wegen Gemeinn\u00fctzigkeit"},"content":{"rendered":"<div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 fusion-flex-container has-pattern-background has-mask-background nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"--awb-border-radius-top-left:0px;--awb-border-radius-top-right:0px;--awb-border-radius-bottom-right:0px;--awb-border-radius-bottom-left:0px;--awb-margin-bottom:48px;--awb-flex-wrap:wrap;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row fusion-flex-align-items-flex-start fusion-flex-justify-content-center fusion-flex-content-wrap\" style=\"max-width:1248px;margin-left: calc(-4% \/ 2 );margin-right: calc(-4% \/ 2 );\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:100%;--awb-spacing-right-large:1.92%;--awb-margin-bottom-large:0px;--awb-spacing-left-large:1.92%;--awb-width-medium:100%;--awb-order-medium:0;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-order-small:0;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-column-has-shadow fusion-flex-justify-content-flex-start fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><p><strong>1. Einleitung<\/strong><br \/>\nDer Gemeinn\u00fctzigkeitssektor hat eine enorme Bedeutung in der Schweiz. Mit rund 13\u2018900 Stiftungen weist die Schweiz die h\u00f6chste Stiftungsdichte Europas auf. Das Stiftungsverm\u00f6gen wird auf CHF 140 Milliarden gesch\u00e4tzt. Mit Aussch\u00fcttungen von CHF 1.5 bis 2.0 Milliarden pro Jahr leisten gemeinn\u00fctzige Stiftungen in der Schweiz einen wertvollen Beitrag.<\/p>\n<p>Erfolgsrezept sind namentlich die g\u00fcnstigen gesetzlichen Rahmenbedingungen in der Schweiz, vorneweg die Normen zur Steuerbefreiung wegen Gemeinn\u00fctzigkeit.<\/p>\n<p><strong>2. Steuerbefreiung f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Stiftungen und Vereine in der Schweiz: Voraussetzungen und gesetzliche Bestimmungen<\/strong><br \/>\nIn der Schweiz k\u00f6nnen juristische Personen unter bestimmten Voraussetzungen von wegen Verfolgung eines gemeinn\u00fctzigen Zwecks den direkten Steuern (Kantons- und Bundesssteuern, Schenkungs- und Erbschaftssteuern) befreit werden. In diesem Blogbeitrag gehen wir detailliert auf die relevanten gesetzlichen Bestimmungen ein und erl\u00e4utern, welche Voraussetzungen f\u00fcr eine Steuerbefreiung erf\u00fcllt sein m\u00fcssen.<\/p>\n<p><strong>3. Rechtsgrundlagen der Steuerbefreiung im Bund<\/strong><br \/>\nDie steuerliche Beg\u00fcnstigung f\u00fcr gemeinn\u00fctzige Organisationen ist in der Schweiz vor allem durch die folgenden Bestimmungen geregelt:<\/p>\n<p><strong>3.1. Bundesgesetz \u00fcber die direkte Bundessteuer (DBG)<\/strong><br \/>\nDer Bund und s\u00e4mtliche Kantone anerkennen die Gemeinn\u00fctzigkeit einer juristischen Person als Grund zur Befreiung von den direkten Steuern (Kapital- und Gewinnsteuer). Die einschl\u00e4gige Bestimmung des Bundesgesetzes \u00fcber die direkte Bundessteuer (DBG) lautet:<\/p>\n<p><em>&#8220;Von der Steuerpflicht sind befreit: Juristische Personen, die \u00f6ffentliche oder gemeinn\u00fctzige Zwecke verfolgen f\u00fcr den Gewinn und das Kapital, die ausschliesslich und unwiderruflich diesen Zwecken gewidmet sind. Unternehmerische Zwecke sind grunds\u00e4tzlich nicht gemeinn\u00fctzig. Der Erwerb und die Verwaltung von wesentlichen Kapitalbeteiligungen an Unternehmen gelten als gemeinn\u00fctzig, wenn das Interesse an der Unternehmenserhaltung dem gemeinn\u00fctzigen Zweck untergeordnet ist und keine gesch\u00e4ftsleitenden T\u00e4tigkeiten ausge\u00fcbt werden.&#8221;<\/em><\/p>\n<p><strong>3.2. Das Bundesgesetz \u00fcber die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG)<\/strong><br \/>\nDas Bundesgesetz \u00fcber die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG) enth\u00e4lt eine identische Bestimmung. Infolge der Harmonisierung der gesetzlichen Voraussetzungen f\u00fcr die Steuerbefreiung wegen Gemeinn\u00fctzigkeit finden sich in den kantonalen Steuergesetzen gleiche Regelungen. Die Befreiung juristischer Personen mit gemeinn\u00fctzigem Zweck von den direkten Steuern ist dadurch schweizweit gesetzlich vereinheitlicht. Grunds\u00e4tzlich besteht daher interkantonale Freiz\u00fcgigkeit bei der Anerkennung gemeinn\u00fctziger Organisationen mit Sitz in einem anderen Kanton. Gewisse Unterschiede in der Praxis der jeweiligen kantonalen Steuerbeh\u00f6rden sind jedoch vorhanden.<\/p>\n<p><strong>4. Rechtsgrundlagen der Steuerbefreiung im Bund<\/strong><br \/>\n<strong>4.1. Steuergesetze der Kantone<\/strong><br \/>\nNeben den Bundesgesetzen gibt es auch kantonale Steuergesetze, die f\u00fcr die Steuerbefreiung von gemeinn\u00fctzigen Organisationen entscheidend sind.<\/p>\n<p>In der Schweiz sind die Erbschafts- und Schenkungssteuern kantonal geregelt, was zu erheblichen Unterschieden in der Besteuerung in den verschiedenen Kantonen f\u00fchrt. Es gibt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer auf Bundesebene.<\/p>\n<p>Die Kantone befreien die gemeinn\u00fctzigen juristischen Personen auch von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer. Dies ist erforderlich, weil Spenden als Schenkungen zu qualifizieren sind. W\u00fcrden nun Spenden nicht von der Schenkungssteuer befreit, m\u00fcsste von jeder Spende der Maximalbetrag der anfallenden Schenkungssteuer bezahlt werden. Das Gleiche gilt f\u00fcr Erbschaften und Verm\u00e4chtnisse.<\/p>\n<p><strong>5. Voraussetzungen f\u00fcr die Steuerbefreiung<\/strong><br \/>\n<strong>5.1. Allgemeininteresse<\/strong><br \/>\nMassgeblich ist das Allgemeininteresse an dem von der steuerbefreiten juristischen Person verfolgten Zweck. Gemeint ist damit, dass der Zweck als f\u00f6rderungsw\u00fcrdig erachtet wird.<\/p>\n<p>Bei folgenden Zwecken kann angenommen, dass sie das Gemeinwohl f\u00f6rdern und damit im Allgemeininteresse liegen: Soziale bzw. karitative T\u00e4tigkeiten, Kultur, Wissenschaft und Forschung, Bildung, F\u00f6rderung der Menschenrechte, Gesundheitsf\u00f6rderung, humanit\u00e4re Hilfe, Entwicklungszusammenarbeit, Heimat-, Natur- und Tierschutz.<\/p>\n<p><strong>5.2. Uneigenn\u00fctzigkeit<\/strong><br \/>\nEs gen\u00fcgt nicht, wenn eine bestimmte T\u00e4tigkeit im Interesse der Allgemeinheit liegt. Vielmehr muss ihr auch der Gemeinsinn zugrunde liegen. Die betreffende juristische Person muss selbstlos bzw. altruistisch handeln.<\/p>\n<p>Eine wesentliche Voraussetzung der Uneigenn\u00fctzigkeit ist das Fehlen von Selbsthilfe- und Erwerbszwecken. Ein Erwerbszweck liegt vor, wenn eine juristische Person im wirtschaftlichen Konkurrenzkampf mit dem Zweck der Gewinnerzielung Kapital und Arbeit einsetzt und dabei f\u00fcr ihre Leistungen insgesamt ein Entgelt fordert, wie es im Wirtschaftsleben \u00fcblicherweise bezahlt wird.<\/p>\n<p><strong>5.3. Ausschliesslichkeit<\/strong><br \/>\nDas Erfordernis der Ausschliesslichkeit bedeutet, dass eine juristische Person nur steuerbefreit wird, wenn deren Ziel ohne Ausnahme die Gemeinn\u00fctzigkeit ist. Die Zielsetzung der betreffenden juristischen Person darf nicht mit Erwerbszwecken oder sonstigen eigenen Interessen von ihr oder ihren Mitgliedern verkn\u00fcpft sein. Verfolgt allerdings eine juristische Person neben ausschliesslich gemeinn\u00fctzigen Zwecken auch andere Zwecke, kann unter Umst\u00e4nden eine teilweise Steuerbefreiung gew\u00e4hrt werden.<\/p>\n<p><strong>5.4. Unwiderruflichkeit<\/strong><br \/>\nDas Erfordernis der Unwiderruflichkeit bedeutet, dass die eingesetzten Mittel unwiderruflich, d. h. f\u00fcr immer, steuerbefreiten gemeinn\u00fctzigen Zwecken gewidmet sein m\u00fcssen. Statuten und Reglemente der steuerbefreiten juristischen Person m\u00fcssen sicherstellen, dass eine Zweckentfremdung der Mittel ausgeschlossen ist.<\/p>\n<p><strong>5.5. Tats\u00e4chliche Zweckerf\u00fcllung<\/strong><br \/>\nEs gen\u00fcgt nicht, gemeinn\u00fctzige Zwecke bzw. T\u00e4tigkeiten bloss in Statuten und Reglementen zu proklamieren. Vielmehr m\u00fcssen diese Zwecke erkennbar umgesetzt und die entsprechenden T\u00e4tigkeiten entfaltet werden.<\/p>\n<p><strong>5.6. Gesuch um Steuerbefreiung<\/strong><br \/>\nDie juristische Person, die eine Steuerbefreiung w\u00fcnscht, muss der zust\u00e4ndigen Steuerbeh\u00f6rde ein entsprechendes Gesuch zu unterbreiten. Darin ist darzulegen, dass die geschilderten Voraussetzungen der Steuerbefreiung erf\u00fcllt sind.<\/p>\n<p><em>Dieser Blogbeitrag stellt allgemeine Informationen zur Verf\u00fcgung und ersetzt keine rechtliche Beratung. Bitte konsultieren Sie einen Steuerberater oder Anwalt f\u00fcr spezifische Fragen.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":1,"featured_media":3769,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[2,3],"tags":[],"class_list":["post-3774","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-stiftungen-npo","category-steuerrecht"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.7 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Steuerbefreiung wegen Gemeinn\u00fctzigkeit - Dufour Advokatur<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.dufour-advokatur.ch\/en\/2025\/11\/17\/steuerbefreiung-wegen-gemeinnuetzigkeit\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Steuerbefreiung wegen Gemeinn\u00fctzigkeit - 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